Bir kişi vefat ettiğinde mirasçılarına kalan malvarlığı veya bir kişinin diğerine bağışladığı para ya da taşınmaz gibi değerler, Türk vergi sisteminde “veraset ve intikal vergisi” kapsamında değerlendirilir. Özellikle mirasçılar açısından en sık sorulan sorulardan biri de “intikal vergisi oranı ne kadar?” sorusudur. Bu yazıda, 2025 yılı itibarıyla geçerli olan vergi oranları, muafiyet sınırları ve ödeme süreleriyle ilgili tüm detaylara yer verdik.
İntikal Vergisi Nedir?
İntikal vergisi, bir kişinin ölümünden sonra miras yoluyla (veraset) ya da bağış, hediye gibi yollarla (ivazsız intikal) elde edilen malvarlıkları üzerinden devlete ödenen vergidir.
- Miras durumunda veraset vergisi,
- Bağış, hediye ve karşılıksız edinimlerde intikal vergisi
olarak adlandırılır, ancak her ikisi de veraset ve intikal vergisi kapsamında değerlendirilir.
İntikal Vergisi Kimler İçin Geçerlidir?
- Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları,
- Türkiye’de ikamet eden yabancılar,
- Türkiye’de bulunan malvarlığını devralan kişiler
Vergi mükellefi sayılır.
Not: Yabancı ülkede bulunan mallar için sadece Türkiye’deki ikametgahı olanlar vergiye tabidir.
2025 Yılı Güncel İntikal Vergisi Oranları (Vergi Dilimleriyle)
Veraset Yoluyla Edinilen Mallarda Uygulanan Vergi Oranları:
| Mirasın Tutarı (TL) | Vergi Oranı |
|---|---|
| İlk 1.100.000 TL’ye kadar | %1 |
| 1.100.000 – 2.600.000 TL arası | %3 |
| 2.600.000 – 5.500.000 TL arası | %5 |
| 5.500.000 – 9.200.000 TL arası | %7 |
| 9.200.000 TL’yi aşan kısım | %10 |
Karşılıksız Bağış ve İntikallerde (Hediye vb.):
| Edinilen Malın Değeri | Vergi Oranı |
|---|---|
| İlk 1.100.000 TL’ye kadar | %10 |
| 1.100.000 – 2.600.000 TL arası | %15 |
| 2.600.000 – 5.500.000 TL arası | %20 |
| 5.500.000 – 9.200.000 TL arası | %25 |
| 9.200.000 TL’yi aşan kısım | %30 |
Kaynak: Hazine ve Maliye Bakanlığı 2025 yılı veraset ve intikal vergisi tarifesi
Muafiyet Tutarları (2025)
Veraset ve intikal vergisinden muaf tutulan tutarlar:
- Eş ve çocuklara intikalde: 1.300.000 TL
- Sadece eşe intikalde: 3.000.000 TL
- Diğer kişiler: 490.000 TL
Bu tutarların altında kalan intikaller vergiye tabi değildir.
Veraset ve İntikal Vergisi Ne Zaman ve Nasıl Ödenir?
Beyanname Verme Süresi:
- Türkiye içinde vefat: 4 ay
- Yurt dışında vefat: 6 ay
- Bağış ve hediyede: 1 ay içinde vergi dairesine beyanname verilir.
Ödeme Süreci:
- 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım aylarında iki taksit olmak üzere toplam 6 taksitte ödenir.
İntikal Vergisinden Muaf Olan Durumlar
- Aile bireyleri arasında yapılan belli sınırları aşmayan alışverişler
- Öğrencilere verilen burslar
- Kamu yararına yapılan bağışlar
- Düğünde takılan takılar (belirli sınırlar dahilinde)
Vergi Nasıl Hesaplanır? (Örnek)
Örneğin: 2025 yılında vefat eden bir kişinin çocuğuna 3.000.000 TL miras kalmış olsun.
- Muafiyet: 1.300.000 TL
- Vergilenecek tutar: 3.000.000 – 1.300.000 = 1.700.000 TL
Bu tutar üzerinden ilgili vergi dilimleri uygulanarak hesap yapılır.
Yargı Kararlarıyla Uygulama Örnekleri
- Danıştay 3. Daire, 2020/3562 E., 2021/8921 K.: “Mirasçının geç bildirim yapması, gecikme faizine neden olur ancak vergi matrahını değiştirmez.”
- Vergi Mahkemesi, 2019/1217: “Gerçek bağış olmayan, örneğin mahkemece hükmedilmiş tazminat ödemeleri intikal sayılmaz.”
Sıkça Sorulan Sorular
Miras kalan arsa için intikal vergisi öder miyim?
Evet. Arsa, ev, araba gibi taşınmaz mallar da veraset ve intikal vergisine tabidir.
Kardeşime bağış yaptım, vergi öder mi?
Evet. Aralarında bağış varsa karşılıksız intikal hükümleri geçerlidir ve vergilendirilir.
Yurt dışındaki miras da vergilendirilir mi?
Eğer mirasçı Türkiye’de ikamet ediyorsa, yurt dışındaki mal için de vergi söz konusu olabilir.
Vergi ödenmezse ne olur?
Gecikme faizi ve ceza uygulanır. İcra takibi yapılabilir.
Sonuç: Miras ve Bağışta Vergiyi Unutma, Aksi Halde Maliyeti Büyük Olur
Veraset ve intikal vergisi, miras ve bağış yoluyla elde edilen değerlerin yasal sorumluluğudur. Doğru beyan, zamanında ödeme ve güncel oranları bilmek, hem yasal sorunlardan hem de mali cezai yaptırımlardan kaçınmak adına büyük önem taşır. Profesyonel danışmanlık almak, süreci daha kolay ve güvenli yürütmenizi sağlar.
Konuya ilişkin daha detaylı bilgiye buradan ulaşabilirsiniz.